日本公司設立後的申報清單與期限｜稅務署、地方政府、年金及勞動部門手續

公司設立後的主要申報包括：向稅務署提交的法人設立申報書（法人設立屆出書，設立後2個月內）、藍色申報承認申請書，以及工資支付事務所等開設申報書（開設後1個月內）。如果支付董事報酬或工資，還需要向年金事務所提交新規適用申報（5日內）。僱用員工後，還要辦理勞動保險和僱傭保險手續。

公司設立後的申報清單（提交機關與期限）

設立登記完成後，按順序辦理以下申報。期限最短的是社會保險和勞動保險手續。

關於公司設立本身的流程，請參閱外國人、外國企業在日本設立公司的流程。

向稅務署提交的申報

法人設立申報書（2個月內）

設立日本國內法人後，須在設立之日（設立登記之日）起2個月內，向納稅地所轄稅務署長提交法人設立申報書，並附上公司章程等的複印件。可以通過e-Tax提交，也可以提交紙質文件。

註冊資本在1,000萬日元以上、屬於消費稅新設法人的，只要在法人設立申報書中註明，就無需另行提交消費稅申報。

藍色申報承認申請書

獲得藍色申報（青色申告）承認後，可以享受虧損結轉扣除等稅務優惠。公司設立初期容易出現虧損，因此很多公司從第1期起就提出申請。

若要從第1期起適用藍色申報，須在設立之日起滿3個月之日與第1個事業年度結束日兩者中較早日期的前一天之前提交。例如，4月1日設立、3月為決算月的公司，期限為6月30日。

錯過這一期限，第1期就不能適用藍色申報。與法人設立申報書同時提交較為穩妥。

工資支付事務所等開設申報書（1個月內）

支付董事報酬或工資的公司，即成為所得稅的代扣代繳義務人。須在開設工資支付事務所等之日起1個月內，向其所在地所轄稅務署長申報。即使是隻有董事的公司，只要支付董事報酬，也屬於申報對象。

成為代扣代繳義務人後，公司須每月從工資中扣除所得稅並繳納，年底進行年末調整。還應向員工收取《扶養扣除等申告書》（扶養控除等申告書）。

源泉所得稅的繳納期限特例

代扣的所得稅原則上須在支付工資等月份的次月10日前繳納。領取工資的人數常年不足10人的公司，經稅務署長批准，可以每年分兩次集中繳納。

• 1月至6月支付部分：7月10日前
• 7月至12月支付部分：次年1月20日前

提交申請書當月的次月末之前未收到批准或駁回通知的，視為已獲批准。特例適用於工資、退職津貼，以及支付給稅理士等的特定報酬和費用。人數常年達到10人以上時，須提交不再符合要件的申報。

消費稅與發票相關申報

註冊資本不足1,000萬日元的公司，原則上在設立初期為消費稅免稅事業者。但如果客戶要求開具合格發票，就需要判斷是否選擇成為課稅事業者並辦理登記。若要從設立第一年起登記，須在該課稅期間的最後一天之前辦理手續。詳情請參閱發票制度與外國企業。

其他視需要提交的申報

• 申報期限延長特例申請書（例如公司章程規定決算後的股東大會在事業年度結束後超過2個月召開等情形）
• 存貨估價方法及折舊資產折舊方法的申報書（選擇法定方法以外的方法時）

向都道府縣、市町村提交的申報

為繳納法人住民稅和法人事業稅，還須向地方政府提交法人設立申報書。期限、格式及附件由各地方政府規定。

在東京都，須在設立（開始營業）之日起15日內，向管轄的都稅事務所提交，並附上公司章程等的複印件。東京23區內的法人只需向都稅事務所提交；23區以外的市町村地區，則須同時向都稅事務所和市役所或町村役場提交。

地方稅申報是否需要附上登記事項證明書等文件，因地方政府而異，也可能會調整。提交前，請確認各地方政府最新的填寫說明或指南。

向年金事務所提交的申報（社會保險）

法人即使只有一名領取董事報酬的社長，也屬於健康保險・厚生年金保險的適用事業所。須在成為適用事業所之日起5日內，向管轄的年金事務所或事務中心提交“新規適用申報”。

新規適用申報須與“被保險人資格取得申報”同時提交。法人須附上法人登記簿謄本（登記事項證明書）等文件。附件的具體要求可能變化，請以日本年金機構的最新指南為準。如果只有不領取報酬的董事，由於沒有被保險人，公司無法適用。

關於兼職、臨時工的參保條件等詳細內容，請參閱社會保險與勞動保險的參保義務。

向勞動基準監督署、Hello Work提交的申報（勞動保險）

只要僱用1名勞動者，原則上就需要辦理勞動保險（工傷保險、僱傭保險）手續。只有董事的公司通常不涉及這一手續。一般行業按以下順序辦理。

1. 向勞動基準監督署提交“保險關係成立申報”（成立之日的次日起10日內）
2. 提交“概算保險費申報書”，繳納概算保險費（成立之日起50日內）
3. 向Hello Work（公共職業安定所）提交“僱傭保險適用事業所設置申報”（設置之日的次日起10日內）
4. 為僱傭保險適用對象提交“被保險人資格取得申報”（次月10日前）

一般流程是先由勞動基準監督署受理成立申報，再將其副本附在向Hello Work提交的設置申報中。建築業、農林水產業等部分行業，工傷保險和僱傭保險須分別辦理。

集中辦理申報的方法

向稅務署和地方政府提交的法人設立申報書，可以通過e-Tax和地方稅電子申報系統（eLTAX）提交。使用Mynaportal（マイナポータル）的法人設立一站式服務，還可以一次性提交國稅和地方稅的設立申報等。無論採用哪種方式，都應保存提交內容和受理記錄。

以紙質方式提交時，一般準備提交用和留存用各1份，並請對方在留存件上加蓋受理印章。郵寄時，應附上回郵信封。對於期限較短的社會保險和勞動保險申報，應在確定董事報酬開始支付日或首次僱用日時，就倒推安排提交日期。

外籍經營者容易忽視的要點

• 藍色申報的期限：期限正值設立後最忙碌的時期，與首批申報一起提交最為穩妥。
• 董事報酬與社會保險：即使只有董事的公司，只要支付報酬，就須辦理社會保險參保手續。
• 地方稅申報：除稅務署外，還須向都道府縣、市町村申報，其期限可能比稅務署更短。
• 外匯法手續：由外國投資者出資的公司，可能需要根據外匯法（外為法）進行事後報告或事前申報。具體處理因行業而異，應在出資前確認。
• 申報文件的留存件：開立銀行賬戶或辦理在留資格手續時，可能會被要求提供申報的留存件。請妥善保管蓋有受理印章的副本和e-Tax的接收通知。

TIMOA可以提供的支持

設立後的申報分別向稅務署、地方政府、年金事務所、勞動基準監督署和Hello Work提交，期限從5日到數個月不等。在設立前，結合董事報酬和招聘計劃確定申報順序非常重要。

TIMOA與合作的稅理士、社會保險勞務士攜手，為您提供從設立後申報到每月源泉所得稅、社會保險手續的一站式支持。詳情請參閱會計・稅務・勞務支持。